曾因挪用資金被公司開除，入職新單位第二天就開始“螞蟻搬家式”轉錢，財務核查揭開她的真面目……楊某為自己的行為付出了代價，近日被法院以職務侵占罪判處有期徒刑四年，并處罰金10萬元。

楊某任會計期間的出入境記錄

現金總賬一肩挑

“85后”的楊某大學畢業后，經歷過短暫的“北漂”生活后回到了淮安。2017年7月1日，楊某應聘進入江蘇某家居公司（以下簡稱家居公司），被委派到家居公司的控股子公司（以下簡稱A公司）擔任會計，同時兼任A公司的控股子公司（以下簡稱B公司）會計。入職當天，楊某發現，A公司和B公司的會計只有她一人，并且現金、總賬也都由她一人負責，只要她使用對公U盾，輸入賬號和密碼就可以做賬，也可以直接把公司賬上的錢轉出去，公司的財務制度形同虛設。

發現這一財務漏洞，楊某欣喜若狂，因為她名下的7張信用卡和個人欠債馬上到期，正愁沒有辦法解決呢。第二天，楊某直接把公司預付款項目里的錢轉到了個人或借用朋友的銀行卡上。為防止被發現，楊某每隔兩三天轉一次錢，開啟了“螞蟻搬家式”的操作，每次數額根據自己需要來定。沒過多久，她欠的28萬余元外債就還完了。

用單位賬戶支付個人消費

嘗到甜頭的楊某自恃無人監管，一發不可收拾，拿著單位的錢開啟了自己的高消費之路：赴土耳其、泰國旅游，兩次到南京做整容手術，海外代購，高檔服飾消費……更為瘋狂的是，后期為了方便交易，楊某竟直接通過單位賬戶轉賬到多家個體商店，支付個人消費。

“我就是覺得公司財務漏洞大，前期用了也沒有被發現，所以膽子越來越大。”到案后，楊某如實供述了自己的犯罪心理過程。至2019年3月，楊某陸續從公司賬戶轉出資金共計200余萬元，其間，她曾還過1萬余元，但隨著窟窿越來越大，無力償還的她也就不再想辦法了。事實上，楊某為掩蓋自己的行為，虛構A公司與三家業務合作公司有交易往來，據此制作了累計金額245萬元的11張虛假憑證用來平賬。只可惜，她企圖瞞天過海的“小伎倆”還是被識破了。

財務核查揭開真面目

2019年3月25日，家居公司在日常財務檢查中發現，A公司賬戶有大量小額資金流出并轉入個人賬戶，要求進行財務核查，這一查，發現了楊某在一年半時間內不間斷侵占公司資金的情況。兩天后，家居公司財務總部完成對A公司資金流轉檢查，發現楊某使用公司賬戶打款到自己個人賬戶及不明個人賬戶共計283萬余元。當A公司負責人找到楊某時，她對自己挪用公司資金的事全部承認，雙方就歸還時間、金額達成協議。在歸還了56萬元后，楊某不再繼續歸還，也不履行約定協議。后A公司報案。

檢察機關在審查中發現，楊某就職A公司前，曾因挪用公司資金被原單位開除。一年多的時間，楊某換了兩家公司，非但不知悔改，反而變本加厲。2020年8月26日，清江浦區檢察院以楊某涉嫌職務侵占罪向法院提起公訴，并提出確定刑量刑建議。

此外，針對該案暴露出的問題，清江浦區檢察院向A公司發出檢察建議，剖析案發原因，并從健全分崗分職、憑證審核、崗前培訓制度等方面提出建議。后該公司認真整改，健全總賬、出納分離的財務制度，進一步加強對關鍵財務崗位的巡檢；開展崗前合規培訓，并將該案作為反面典型進行警示。

通訊員 王園園 康莉莉 記者 劉瀏

校對 徐珩